In de paragraaf financiering geven we ook inzicht in de rentelasten externe financiering, het renteresultaat en de wijze van rentetoerekening. Dat moeten we doen op basis van het BBV. Met het volgende schema wordt hieraan invulling gegeven.
RENTESCHEMA: | |||||
a. | De externe rentelasten over de korte en lange financiering | 2.141.708 | |||
b. | De externe rentebaten (idem) | -/- | 169.965 | ||
Saldo rentelasten en rentebaten | 1.971.743 | ||||
c1. | De rente die aan de grondexploitatie moet worden toegerekend | -/- | 473.201 | ||
c2. | De rente van projectfinanciering die aan het desbetreffende taakveld moet worden toegerekend | -/- | |||
- | |||||
c3. | De rentebaat van doorverstrekte leningen indien daar een specifieke lening voor is aangetrokken (=projectfinanciering), die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend | +/+ | |||
- | |||||
. | Aan taakvelden toe te rekenen externe rente | 1.498.542 | |||
d1. | Rente over eigen vermogen | +/+ | - | ||
d2. | Rente over voorzieningen | +/+ | - | ||
Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente | 1.498.542 | ||||
e. | De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) | -/- | 1.573.197 | ||
f. | Renteresultaat op het taakveld Treasury | -74.655 | |||
Voorgaande tabel laat bovenaan onder a en b het saldo van de rentelasten minus de rentebaten zien. Vervolgens wordt hier de rente van afgetrokken die moet worden toegerekend. De toerekening aan de taakvelden gaat door middel van een renteomslagpercentage van 1,5%. Dit is een afgerond percentage op 0,5%. Door deze afronding wordt meer rente toegerekend aan de taakvelden dan we daadwerkelijk betalen. Dit levert een positief renteresultaat op het taakveld Treasury. Dus op het taakveld Treasury levert dit een voordeel op en op de overige taakvelden in de begroting een wat hogere last. Voor het begrotingsresultaat doet dit dus niets.